№

О бухгалтерском учете и финансовой отчетности ЗРК от 28 февраля 2007 года N 234.

1.

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

1.1

Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:

1.2.

3) аккредитованная организация по профессиональной сертификации бухгалтеров (далее – организация по сертификации) – юридическое лицо, осуществляющее сертификацию кандидатов в профессиональные бухгалтеры, аккредитованное в порядке, установленном Правительством РК.

ТОО «Soul Sista EXPERT» имеет свидетельство об аккредитации, выданное Минфин РК от 6 ноября 2019года.

Работают на основании соглашения о взаимодействии с профессиональной организацией бухгалтеров «FIRST»

1.3.

4) аккредитованная профессиональная организация бухгалтеров (далее – профессиональная организация) – некоммерческая организация, являющаяся объединением бухгалтеров и (или) бухгалтерских организаций, аккредитованная в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан;

Профессиональная организация бухгалтеров «FIRST» свидетельство об аккредитации Минфин РК от 2019года.

Работает на основании соглашения о взаимодействии с ТОО «Soul Sista EXPERT»  и ТОО «Accurato».

1.4.

6) бухгалтерская организация - организация, предоставляющая услуги в сфере бухгалтерского учета, являющаяся членом профессиональной организации;

1.5.

  7) организации публичного интереса – финансовые организации (за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой), акционерные общества (за исключением некоммерческих), организации-недропользователи (кроме организаций, добывающих общераспространенные полезные ископаемые), хлебоприемные предприятия и организации, в уставных капиталах которых имеется доля участия государства, а также государственные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения;

Ваша организация является организацией публичного интереса (ОПИ)?   Вам надо срочно обратиться к нам.

 ОПИ обязаны сдавать финансовую отчетность в депозитарий финансовой отчетности (далее – депозитарий).

10) депозитарий финансовой отчетности (далее – депозитарий) – электронная база данных, содержащая годовую финансовую отчетность и аудиторские отчеты, ежегодно сдаваемые организациями, списки аффилиированных лиц акционерных обществ, а также информацию о корпоративных событиях акционерных обществ, с открытым для пользователей доступом;

Если Ваш главный бухгалтер или его заместитель  не имеет сертфииката профессионального бухгалтера и не проходит повышение квалификации ежегодно,, он не может подписать финансовую отчетнсть на портале ДФО..

Размер штрафа см.  ниже  в извлечении из КоАП.

1.6.

8) профессиональный бухгалтер – физическое лицо, имеющее сертификат профессионального бухгалтера, являющееся членом профессиональной организации;

Ваш бухгалтер не имеет сертификат? Вам следует срочно обратиться к нам.

Указанная норма предусматривает обязательность членства в ПОБ. Порядок повышения квалификации определен Правилами утвержденными приказом минитсра РК №290 от 20 ноября 2015года и внутренними правилами ПОБ «FIRST».

1.7.

 9) сертификат профессионального бухгалтера (далее - сертификат) - документ, выданный организацией по сертификации, удостоверяющий профессиональную квалификацию бухгалтера;

Если профессиональный бухгалтер не является членом ПОБ это приведет к отзыву его сертификата.

ТОО «Soul Sista EXPERT» проводит экзамены на сертификат профессионального бухгалтера (3 экзамена «Гражданское право», «Налоги и налогообложение» и «Бухгалтерский учет в соответствии с МСФО») и проводит повышение квалификации профессиональных бухгалтеров. очное обучение и Видео курс.

1.8.

Согласно Правил  повышения квалификации  профессиональных бухгалтеров (приказ №290 министра финасов РК от  ноября 2014года) профессиональный бухгалтер обязан проходить  повышение квалификации.

Если профессиональный бухгалтер не проходит повышение квалификации это приведет к отзыву его сертификата.

2.

Извлечение из Кодекса об Административных нарушениях по нарушениям в сфере бухгалтерского учета.

Статья 238.

 Нарушение законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности физическими и должностными лицами

1. Неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение физическими и должностными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, совершенное в виде:
1) уклонения от ведения бухгалтерского учета, не причинившего крупного ущерба;
2) составления искаженной финансовой отчетности, сокрытия данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете, а равно уничтожения бухгалтерской документации, не причинивших крупного ущерба;
3) назначения на должность главного бухгалтера публичной организации лица, не имеющего сертификата профессионального бухгалтера, – влекут штраф в размере ста месячных расчетных показателей.
4) подписания финансовой отчетности главным бухгалтером организации публичного интереса, не являющимся профессиональным бухгалтером, – влечет штраф на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере ста, на субъектов среднего предпринимательства – в размере двухсот, на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятисот месячных расчетных показателей.
2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влечет штраф на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере двухсот, на субъектов среднего предпринимательства – в размере четырехсот, на субъектов крупного предпринимательства – в размере одной тысячи месячных расчетных показателей.
 3. Проведение операций без соответствующего отражения их результатов в бухгалтерском учете финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями, инвестиционными фондами и Банком Развития Казахстана – влечет штраф на юридических лиц в размере двадцати процентов от суммы, которая не была учтена, но не менее ста и не более четырех тысяч месячных расчетных показателей.
4. Ведение бухгалтерского учета в нарушение требований, установленных законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, и методов (принципов) бухгалтерского учета, приведшее к искажению финансовой отчетности, финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями, инвестиционными фондами и Банком Развития Казахстана – влечет штраф на юридических лиц в размере до пяти процентов от суммы, которая была учтена ненадлежащим образом, но не менее ста и не более четырех тысяч месячных расчетных показателей.

Статья 239.

 Нарушение законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности юридическим лицом

 Нарушение законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности юридическим лицом чревато вышеуказанными  санкциями.

В целях предупреждения и избежания нарушений законодательства РК ТОО «Accurato» (консалтинговая и бухгалтерская организация)  предлагает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета (восстановлению), а также услуги  дитсанционого контролера по ведению бухгалтерского и налогового учета. и все виды консалтинговых услуг.

Три причины почему следует обратиться к профессионалам!

1. В Казахстане  мало специалистов практиков в сфере противодействия отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем.

У нас аккредитованная программа обучения в сфере пОД ФТ.

У нас работают практики в сфере ПОД ФТ.

2. Нет универсальной  инструкции, которая бы предусмотрела все возможные стандартные и нестандартные случаи.

Мы пазработаем для Вас Правила внутреннего контроля в целях ПОД ФТ и поможем Вам разобраться в нестандартных ситуациях.

3. Практика показывает, что  не  имея опытных специалистов, субъекты финансового мониторинга  зачастую подпадают  
под   штрафных санкции  и платят  значительные суммы штрафов, рассчитываемых отдельно 
за каждое нарушение 
Порой от 1 млн тенге  и до несколько десятков млн тенге. Не лучше ли нанять консультанта и предотвратить штрафы.
Кроме того,  в рамках Консалтинга мы оказываем услуги по Разработке/ доработке/тестированию правил внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ  с учётом  сложившейся практики  проверок, мы поможем заполнить форму ФМ1 и зарегистрироваться и отправить отчет, проверим также Вашу систему внутреннего контроля и дадим рекомендации. Мы предлагаем сервисные услуги в сфере ПОД ФТ.

Всю основную работу  сделает за Вас ТОО «AccuRato”.  С соблюдением полной конфиденциальности 
 Рассмотрит анкету и данные об операциях вашего клиента и предоставит дополнительный вопросник . Даст Рекомендацию  какое решение принять и как документировать что в избежать штрафы . 

ТОО «Accuratо» представляет услуги по привлекательной цене в сфере ПОД ФТ для МФО, аудиторской компании и бухгалтерской организации и иных субъектов финансового мониторинга.
Порядок проведения идентификации и/или мониторинга клиента: процедура документирования   Порядок  представления Уведомления в КФМ Минфин РК и т.д.

Статья 3.

Субъекты финансового мониторинга

      1. Для целей настоящего Закона к субъектам финансового мониторинга относятся:

      1) банки, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, за исключением оператора или операционного центра межбанковской системы переводов денег;

      2) биржи;

      3) страховые (перестраховочные) организации, страховые брокеры, общества взаимного страхования;

      4) единый накопительный пенсионный фонд и добровольные накопительные пенсионные фонды;

      5) профессиональные участники рынка ценных бумаг, центральный депозитарий;

      6) нотариусы, осуществляющие нотариальные действия с деньгами и (или) иным имуществом;

      7) адвокаты, другие независимые специалисты по юридическим вопросам – в случаях, когда они от имени или по поручению клиента участвуют в операциях с деньгами и (или) иным имуществом в отношении следующей деятельности:

      купли-продажи недвижимости;

      управления деньгами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;

      управления банковскими счетами или счетами ценных бумаг;

      аккумулирования средств для создания, обеспечения, функционирования или управления компанией;

      создания, купли-продажи, функционирования юридического лица или управления им;

      8) бухгалтерские организации и профессиональные бухгалтеры, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета, аудиторские организации;

      9) организаторы игорного бизнеса и лотерей;

      10) операторы почты, оказывающие услуги по переводу денег;

      11) микрофинансовые организации;

      12) платежные организации;

      13) индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие лизинговую деятельность в качестве лизингодателя без лицензии;

      14) ломбарды;

      15) индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них;

      16) индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

      17) исключен Законом РК от 26.07.2016 № 12-VІ (вводится в действие по истечении тридцати календарных дней после дня его первого официального опубликования);

      18) фонд социального медицинского страхования.